Tevkifat nedir, kimin sorumluluğundadır?
Kısmi tevkifatta KDV’nin bir bölümünü alıcı, kalan bölümünü satıcı beyan eder. Matrah değişmez. İş yeri kirasındaki gelir vergisi kesintisi için stopaj hesaplama aracını kullanın.
KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
Hesaplanan KDV, tevkif edilen KDV ve tahsil edilecek tutar
KDV = matrah × KDV oranı. Tevkifat = hesaplanan KDV × tevkifat payı. Tahsilat = matrah + KDV − tevkifat. Kapsama giren 20.000 TL matrah, %10 KDV ve 5/10 tevkifatta KDV 2.000 TL, kesinti 1.000 TL, tahsilat 21.000 TL’dir.
Restoran ve catering faturasında 5/10 tevkifat
Belirlenmiş alıcılara verilen yemek servis ve organizasyon hizmetlerinde 5/10 oranı kullanılır. Alıcı ve işlem kapsamı ile tutar sınırı birlikte kontrol edilir.
Belirlenmiş alıcılar kimlerdir?
KDV Genel Uygulama Tebliği’nin I/C-2.1.3.1/b bölümünde sayılan alıcılardır. Kamu kurumları, bankalar ve kamu iktisadi teşebbüsleri örnekler arasındadır. Her şirket bu gruba girmez; alıcının listedeki statüsünü teyit edin.
Restoranda yenen kurumsal yemek tevkifata girer mi?
Yemek restoranda tüketilse de fatura belirlenmiş alıcı adına düzenleniyorsa kapsamda değerlendirilir. İlgili tutar sınırı da aşılmalıdır.
Kaynak: GİB, KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.1 ve I/C-2.1.3.2.4. Kontrol: 29 Ekim 2026.
Tevkifat sınırı: Hangi tutarın altında uygulanmaz?
KDV dahil bedel 12.000 TL’yi aşmıyorsa kısmi tevkifat hesaplanmaz. Aşarsa bedelin tamamının KDV’sine seçilen oran uygulanır. Aynı işlem sınırdan kaçınmak için bölünemez.
Kaynak: GİB, fatura düzenleme sınırı. Kontrol tarihi: 28 Ekim 2026.
Sınırın fatura düzenleme sınırına bağlanması: 50 Seri No.lu Tebliğ.
Tevkifat ile stopaj arasındaki fark
Buradaki KDV tevkifatı, faturadaki KDV’nin beyanını alıcı ve satıcı arasında böler. İş yeri kira stopajı ise brüt kira üzerinden yapılan gelir vergisi kesintisidir. Kira için stopaj hesaplama aracını kullanın.
Satıcı görünümü tahsilatı, alıcı görünümü satıcıya ödemeyi ve ayrıca beyan edilecek KDV’yi gösterir. Kapsama girmeyen işlem için ilgili seçeneği değiştirin. Belgelendirme süreçleri için e-adisyon çözümünü inceleyin.